我国个人的工资、薪金所得缴纳个人所得税采用的是什么

我国的个人工资薪金所得缴纳个人所得税采用的是超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。 作为一名财经类的分析专家，在探讨我国个人的工资、薪金所得缴纳个人所得税所采用的模式时，我们首先需要明确的是，这一税收制度是基于国家税收法律和政策框架下的具体实施细则。以下是对我国个人所得税制度中工资、薪金所得缴纳方式的详细分析：
一、税收制度概述
我国个人所得税制度对居民个人和非居民个人取得的工资、薪金所得实行分类征收，其中居民个人的工资、薪金所得是个人所得税的重要组成部分。个人所得税的征收遵循“收入多少、负担能力大小”的原则，采用超额累进税率进行计算。
二、工资、薪金所得的纳税方式
1. 预扣预缴：对于居民个人取得的工资、薪金所得，实行源泉扣缴制度，即由支付所得的单位或个人作为扣缴义务人，在支付所得时预先扣缴税款。这一制度确保了税款的及时入库，减轻了纳税人的税收负担。
2. 年度汇算清缴：在次年进行个人所得税综合所得年度汇算时，纳税人需要将全年取得的工资、薪金所得以及其他综合所得（如劳务报酬、稿酬、特许权使用费等）合并计算，确定全年应纳税额。对于预扣预缴的税款与全年应纳税额之间的差异，纳税人需要进行多退少补的处理。
三、税率及计算方法
我国个人所得税对工资、薪金所得采用超额累进税率制度，根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率和速算扣除数。具体税率表如下（以2024年为例）：
| 级数 | 累积预扣预交应纳税所得额 | 预扣税率（%） | 速算扣除数（元） |
|------|----------------------------------|---------------|----------------|
| 1 | 不超过36,000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2,520 |
| 3 | 超过144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16,920 |
| 4 | 超过300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31,920 |
| 5 | 超过420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52,920 |
| 6 | 超过660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85,920 |
| 7 | 超过960,000元的部分 | 45 | 181,920 |
应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 月收入 - 五险一金 - 起征点（5000元）- 依法确定的其他扣除-专项附加扣除。应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
四、政策调整与优化
近年来，我国个人所得税制度经历了多次调整与优化，旨在更好地发挥税收调节收入分配的作用。例如，提高起征点、调整税率结构、增加专项附加扣除项目等措施，都有助于减轻中低收入群体的税收负担，增强税收制度的公平性和合理性。
五、结论
综上所述，我国个人的工资、薪金所得缴纳个人所得税采用的是预扣预缴与年度汇算清缴相结合的征收方式，并实行超额累进税率制度。通过不断优化税收政策和完善税收征管机制，我国个人所得税制度在促进收入分配公平、增强税收调节功能等方面发挥了重要作用。作为财经类的分析专家，我们应密切关注税收政策的动态变化，为纳税人提供更加专业、准确的税务咨询和规划服务。